Direcţia Generală Control Venituri Persoane Fizice (până în anul 2015: Direcţia Verificări Fiscale) este structura din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală desemnată să pună în aplicare Programul de conformare fiscală a persoanelor fizice cu averi mari (PFAM) . Direcţia a fost înfiinţată în anul 2011 ca unitate de conformare a PFAM şi reorganizată în anul 2015, preluând în activitatea sa şi Programul de selectare şi control pentru Persoanele Fizice cu Risc Fiscal (PFRF) – în speţă, persoane fizice care nu se încadrează în categoria PFAM şi pentru care analizele efectuate au identificat riscuri fiscale ridicate. Pentru punerea în aplicare a Programului de control PFRF au fost înfiinţate în anul 2015 opt servicii de verificări fiscale care funcţionează în municipiile Bucureşti, Ploieşti, Galaţi, Iaşi, Braşov, Cluj-Napoca, Craiova şi Timişoara.

Pe lângă punerea în aplicare a celor două programe de conformare bazate pe managementul riscurilor (o abordare modernă, nouă pentru ANAF) direcţia a implementat în administraţia fiscală din România o nouă activitate de control fiscal, şi anume verificarea situaţiei fiscale personale a persoanelor fizice supuse impozitului pe venit. Această activitate presupune controlul fiscal al veniturilor pe baza utilizărilor de fonduri, a patrimoniului şi a fluxurilor de trezorerie, prin utilizarea metodelor indirecte de control. Pentru implementarea noilor metode indirecte de control fiscal direcţia a beneficiat de o valoroasă asistenţă tehnică internaţională, furnizată atât de Fondul Monetar Internaţional, prin intermediul unui expert cu experienţă în agenţia fiscală americană (Internal Revenue Service), cât şi de agenţia fiscală britanică (Her Majesty Revenue and Customs) şi de agenţia fiscală franceză (Direction Generale des Finances Publiques).

Direcţia Generală Control Venituri Persoane Fizice are competenţa de a exercita atât verificarea situaţiei fiscale personale şi activităţile preliminare acesteia (analiză de risc, selectare) cât şi inspecţia fiscală parţială privind obligaţia de stabilire, reţinere şi plată a impozitului pe venit, asupra tuturor persoanelor, indiferent de forma lor de organizare, pe întregul teritoriu al ţării.

Verificarea situaţiei fiscale personale a persoanelor fizice cu privire la impozitul pe venit are ca obiect examinarea totalităţii drepturilor şi a obligaţiilor de natură patrimonială, a fluxurilor de trezorerie şi a oricăror altor elemente relevante pentru stabilirea situaţiei fiscale reale a persoanei fizice verificate. în acest scop, inspectorii fiscali procedează la analiza tuturor informaţiilor, documentelor şi a altor mijloace de probă referitoare la situaţia fiscală a persoanei fizice verificate, obţinute inclusiv prin solicitarea de informaţii, în condiţiile Codului de procedură fiscală, de la terţi sau autorităţi şi instituţii publice deţinătoare, atât din ţară cât şi din străinătate, în baza convenţiilor internaţionale de schimb de informaţii sau, în lipsa acestora, pe bază de reciprocitate.

Direcţia asigură asistenţa contribuabililor, realizează campanii de informare şi educare a acestora, inclusiv prin transmiterea de notificări, cu precădere în cazurile în care se constată o conformare redusă faţă de veniturile aşteptate la declarare pe baza informaţiilor deţinute, organizează sau participă la întâlniri cu organizaţiile profesionale în scopul identificării posibilităţilor de plasare a mesajelor de încurajare a conformării fiscale a persoanelor fizice cu averi mari, precum şi în acela de a facilita identificarea problemelor şi soluţiilor aferente domeniului de competenţă al direcţiei şi pune în aplicare orice alte măsuri legale de natură să îmbunătăţească gradul de conformare la declararea veniturilor obţinute de contribuabilii care fac obiectul programelor de conformare. Avem astfel în vedere, pe lângă efectuarea controlului fiscal, şi punerea în aplicare a unor măsuri pro-active, care vizează încurajarea conformării voluntare, evitarea, de către contribuabili, a unor riscuri fiscale inacceptabile şi colectarea la termenul la care sunt datorate a veniturilor cuvenite bugetului de stat.

Organigrama Direcţiei Generale Control Venituri Persoane Fizice este prezentată mai jos: