Direcţia Generală Control Venituri Persoane Fizice - DGCVPF este structura din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală care realizează activități specifice pentru îmbunătăţirea conformării fiscale a persoanelor fizice prin aplicarea unor strategii şi tratamente fiscale bazate pe abordarea riscurilor, efectuând în acest sens activităţi de identificare, evaluare şi gestionare a riscurilor de neconformare, dezvoltare a unor programe specifice de conformare fiscală, în domeniul declarării veniturilor impozabile ale persoanelor fizice, de notificare de conformare și de selectare a persoanelor supuse acţiunilor de control fiscal (verificare a situaţiei fiscale personale, verificare documentarǎ, inspecţie fiscală, control inopinat şi reverificare) precum și coordonarea metodologică a structurilor competente să efectueze verificarea situației fiscale din cadrul direcțiilor generale regionale ale finanțelor publice și din cadrul unităților subordonate acestora.

DGCVPF are competenţa de a exercita atât verificarea situaţiei fiscale personale şi activităţile preliminare acesteia (analiză de risc, notificare de conformare, selectare) cât şi inspecţia fiscală parţială privind obligaţia de stabilire, reţinere şi plată a impozitului pe venit, asupra tuturor persoanelor, indiferent de forma lor de organizare, pe întregul teritoriu al ţării.

În cadrul activității de analiză de risc pentru stabilirea riscului de neconformare la declararea veniturilor impozabile, pe baza informațiilor existente în bazele de date proprii ale ANAF sau descărcate din bazele de date ale altor autorităţi publice interne şi externe la care ANAF are acces, se stabilește dacă persoanele fizice analizate prezintă risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile, cuantumul acestuia și perioada fiscală și se procesează și elaborează Lista persoanelor care prezintă risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile.

Riscul de neconformare la declararea veniturilor impozabile aferent unei persoane fizice reprezintă diferenţa semnificativă între veniturile estimate în cadrul analizei de risc şi veniturile declarate de persoana fizică şi/sau de plătitori pentru aceeaşi perioadă impozabilă. Diferenţa este semnificativă dacă între veniturile estimate în cadrul analizei de risc şi veniturile declarate de persoana fizică şi/sau de plătitori este o diferenţă mai mare de 10% din veniturile declarate, dar nu mai puţin de 50.000 lei.

În cadrul activității de gestionare a riscurilor de neconformare la declararea veniturilor impozabile se elaborează propuneri pentru efectuarea de verificări ale situaţiei fiscale personale și verificări documentare având în vedere valoarea riscului de neconformare la declararea veniturilor impozabile, în ordine descrescătoare, și gradul de complexitate al operațiunilor care au determinat riscul de neconformare, precum și propuneri privind punerea în aplicare a altor măsuri (altele decât cele de control fiscal) de asigurare a conformării fiscale pe baza riscurilor identificate.

Notificarea de conformare și selectarea persoanelor fizice pentru verificarea situaţiei fiscale personale (VSFP), respectiv selectarea pentru verificarea documentară (VD) se realizează la nivelul DGCVPF, trimestrial, din Lista persoanelor fizice care prezintă risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile propuse pentru VSFP, respectiv pentru VD, în ordine descrescătoare a nivelului riscului şi în funcţie de capacitatea disponibilă de efectuare a verificărilor.

Totodată, ca urmare a derulării de programe de conformare fiscală prin notificări, altele decât notificările de conformare, adresate persoanelor fizice identificate cu risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile, se desfășoară activități specifice de analiză a impactului programului de conformare fiscală, iar persoanele fizice notificate care nu au avut nicio reacție ulterioară (depunere declarații sau adrese de răspuns la notificare) pot fi selectate pentru verificări fiscale.

Verificarea situaţiei fiscale personale se efectuează la persoanele fizice rezidente fiscal în România în perioada supusă verificării.

Verificarea situaţiei fiscale personale a persoanelor fizice cu privire la impozitul pe venit reprezintă ansamblul activităţilor desfăşurate de organul fiscal având ca obiect examinarea totalităţii drepturilor şi a obligaţiilor de natură patrimonială, a fluxurilor de trezorerie şi a altor elemente relevante pentru stabilirea situaţiei fiscale reale a persoanei fizice verificate. Verificarea situaţiei fiscale personale se efectuează cu colaborarea persoanei fizice verificate.

Verificarea documentară constă în efectuarea unei analize de coerență a situației fiscale a contribuabilului/plătitorului, pe baza documentelor existente la dosarul fiscal al contribuabilului/plătitorului, precum și pe baza oricăror informații și documente transmise de terți sau deținute de organul fiscal, care au relevanță pentru determinarea situației fiscale.

În cadrul verificării documentare efectuate de către funcționarii publici cu atribuții de verificare a situației fiscale personale la persoanele fizice, la fundamentarea constatărilor și formularea concluziilor se au în vedere principiile și regulile metodelor indirecte de stabilire a veniturilor.

Pe lângă aceste activități, DGCVPF are în vedere și metode alternative de creștere a conformării, mai puțin costisitoare pentru Agenție în comparație cu metodele clasice de control. O modalitate de creștere a conformării fiscale o constituie derularea de programe de conformare fiscală prin notificări adresate persoanelor fizice identificate cu risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile.